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時政講義
「多多」、「少少」都幸福——回饋稅
日期:105-05-03    


可以少繳一點稅了!104年綜合所得稅免稅額及扣除額度,標準、薪資及身障三大扣除額,調高1.1萬至2.2萬元,受惠人數近700萬人。


報稅季節又快到了,與您荷包有關的稅制改革——「回饋稅」,都知道了嗎?就是104年對薪水族、弱勢族群要 大減稅啦!納稅義務人於今(105)年辦理104年綜合所得稅申報時,馬上就能很有感,但到底可以省多少?一起來看看:

花蓮縣玉里鎮客城鐵橋波斯菊花海美景。(圖/交通部觀光局花東縱谷國家風景區管理處提供)
回饋稅制,讓少數行業或高所得者多回饋社會,不僅可充裕國庫稅收,也落實賦稅公平。(圖/行政院新聞傳播處)


年收50萬元單身個人為例,扣除免稅額8萬5,000元、標準扣除額7萬9,000元,以及未修正前的薪資所得特別扣除額10萬8,000元,所得淨額為22萬8,000元,乘上5%稅率,原得繳1萬1,400元的稅。但在新制標準扣除額及薪資所得特別扣除額調高後,僅需繳9,850元,少繳了1,550元;若所得總額更高,以年收90萬元計算,扣除免稅額、標準扣除額及薪資/扣除額,所得淨額為62萬8,000元,適用12%稅率,原應繳稅額為3萬8,960元,現隨薪資扣除額調高2萬,標準扣除額提高至9萬,實繳稅額減為3萬5,240元,則可少繳3,720;夫妻方面,因2人合計的薪資所得特別扣除額等於增加4萬元,標準扣除額增加22,000如果僅適用5%稅率,將少繳3,100元,若適用12%的稅率,就可少繳7,440元。

財政健全,你我更幸福

政府最穩定的財源是稅課收入,但我國的租稅負擔率幾乎是全世界最低,受到各項減稅措施的影響,稅收占GDP的租稅負擔率,由79年的高峰20.0%下降到90年12.4%左右,92年更降低到僅11.4%,創歷年來新低;近五年(99至103)平均僅為12.06%,也較世界各主要國家為低,稅收難隨經濟景氣大幅成長,政府整體收入已經無法 滿足日益擴增的支出需求。特別因為近年 來,臺灣遭逢內外在各項重大危機與災難,經過政府採取因應措施及全民努力下,雖然挺過嚴峻考驗, 但財政能量

花蓮縣玉里鎮客城鐵橋波斯菊花海美景。(圖/交通部觀光局花東縱谷國家風景區管理處提供)
103年7月1日恢復銀行業和保險業稅稅率為5%後,至104年6月30日止,增加稅收約新臺幣272億元。(圖/行政院新聞傳播處)

卻也一直耗蝕,面對歲出結構僵化而歲入成長不易,以致於未償債務餘額逼近債限等財政困境,皆直接影響政府重大政策的推動,更威脅到我們面臨少子化老年化以及氣候變遷引發巨災風險的因應能力,所以不能不未雨綢繆。

為了要蓄積國家的財政能量,政府於103年7月即開始推動 「財政健全方案」,主要的主軸包括控制債務規模、調整支出結構,以及統籌各項資源多元籌措財源,而其中調整稅制的「回饋稅」即是其中之一,讓少數行業或高所得者多繳稅,部分回饋到相對弱勢民眾身上,不僅能改善所得分配,增進社會公平,並促進經濟發展及改善財政。

富人多繳一點的「回饋稅」

「回饋稅」,也可以說是「富人回饋稅」怎麼說呢?它的主要精神是讓少數行業或高所得者多付稅金,適度地回饋社會,以實現賦稅公平及健全國家財政。

那麼這個「回饋稅」制的重點又是什麼?
 修正兩稅合一「完全設算扣抵制度」為「部分設算扣抵制度」:我國自87年度起實施的兩稅合一完全設算扣抵制度,雖然使營利所得避免重複課稅,但對於鼓勵投資無明顯助益,且造成國庫每年稅收減少約千億元,影響財政健

花蓮縣玉里鎮客城鐵橋波斯菊花海美景。(圖/交通部觀光局花東縱谷國家風景區管理處提供)
回饋稅有助減輕薪資得者及身心障礙者負擔,提高稅後可支配所得,進而增加消費。(圖/行政院新聞傳播處)

全。所以現在修正兩稅合一「完全設算扣抵制度」為「部分設算扣抵制度」,也就是股利扣抵稅額減半,預估1年可增加500億稅收。

 調整綜合所得稅稅率結構:由5個級距調整為6個級距,也就是新增加綜合所得淨額超過新臺幣1,000萬元部分適用稅率45%的級距,有助改善所得分配,且預估1年可增加稅收約99億。

 銀行業及保險業營業稅稅率恢復為5%:考量近年來金融業及保險業平均獲利提升,經營體質已逐步強化。另由於銀行業及保險業存在高度系統性風險,所以自91年起受惠政府運用金融業營業稅稅款挹注處理問題金融機構,如今獲利能力提升,理應回饋政府所付出的成本。預估每年營業稅稅收增加約200億元(103年7月1日至104年6月30日止,實際增加稅收約新臺幣272億元)。

透過量能課稅,縮小貧富差距,預計105年度以後每年整體稅收淨增約700億元(中央553億元、地方137億元),加以「房地合一課徵所得稅制度」實施,105年度中央政府總預算案稅課收入編列1兆4,400億元,較104年度預算數增加1,206億元,創下近22年來新高。

薪水族、弱勢族群受惠最大的「回饋稅」
「回饋稅」的精神既是要讓所得高者能多回饋社會,使多數民眾受惠,

花蓮縣玉里鎮客城鐵橋波斯菊花海美景。(圖/交通部觀光局花東縱谷國家風景區管理處提供)
透過量能課稅,縮小貧富差距,預計105年度以後國家每年整體稅收可增約700億元。(圖/行政院新聞傳播處)

所以它的配套措施,即是希望減輕薪資所得者,以及身心障礙所得者的負擔:
 薪資所得特別扣除額,以及身心障礙特別扣除額各上調2萬元:即每人每年扣除額由10.8萬元提高為12.8萬元。

 調高個人標準扣除額至9萬:由7.9萬元提高至9萬元、有配偶者加倍扣除,即由15.8萬元提高為18萬元。

 中小企業增僱員工薪資費用加三成減除,以及放寬研發投資抵減條件:可鼓勵增僱員工、降低失業率,並鼓勵中小企業研發創新,促進產業升級,厚植我國企業競爭力。

財政健全是國家經濟永續發展的基礎,適時進行興革,如建立回饋稅制,是基於「取之於少數,用之於多數」,讓少數行業或高所得者多回饋社會,使多數人受益,不僅可充裕國庫稅收,提高公共投資建設,也落實賦稅公平,改善所得分配,進而成為社會向前發展的動力。


(本文由財政部提供參考資料,行政院新聞傳播處整理撰述)

 

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